Экономь налоги в коронакризис - Марат Самитов

зависит от статуса исполнителя. Если это обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника. Вам нужно будет удерживать НДФЛ с вознаграждения и платить взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам.

Если это ИП или самозанятый, вам нужно платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно – исполнитель все сделает за себя сам.

Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории, – трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.

Однако с 1 января 2020 года работодатели будут платить НДФЛ и взносы с доходов самозанятых, ожидается изменение законодательства.

Отчеты за работников ИП

ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:

• 6-НДФЛ – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).

• 2-НДФЛ – до 2 марта.

• Расчет по страховым взносам – до 30 апреля, июля, октября и января.

• Сведения о среднесписочной численности – до 20 января.

• В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.

Все эти отчеты ИП нужно сдавать, даже если в штате у ИП всего один сотрудник.

Заключение

Предприниматель должен удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за свой счет страховые взносы. Каждые 100 рублей «чистыми», которые сотрудник получит на руки, обойдутся предпринимателю примерно в 150 рублей. По договору ГПХ каждые 100 рублей обойдутся ИП примерно в 146 рублей. Если заказывать работы и услуги у других ИП и самозанятых, за них не нужно платить налоги, взносы и не нужно сдавать отчеты.

Если иметь дружественную религиозную организацию, можно прилично сэкономить на налогах

Речь пойдет о том, как с помощью религиозной организации сэкономить на налогах, особенно хорошо это используется для экономии на земельном налоге.

Такие организации имеют право иметь на балансе имущество и заниматься предпринимательской деятельностью.

При этом они освобождаются от уплаты земельного налога в отношении принадлежащих им земельных участков, если на них расположены храмы, мечети и т. д. А также иные здания, строения, сооружения религиозного и благотворительного назначения (п. 4 ст. 395 НК РФ). Так что, если у вас есть большой земельный участок, с которого не хочется платить налог, его можно зарегистрировать на такую организацию.

К объектам религиозного назначения относятся здания, которые предназначены для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, религиозных обрядов и церемоний, религиозных почитаний, профессиональных религиозных образований и иной религиозной деятельности. Что важно, когда на земле, принадлежащей религиозной организации, помимо объектов религиозного назначения расположены иные постройки, не имеющие такого назначения, то, по мнению чиновников, земельным налогом не облагается весь участок (письмо Минфина России №03-06-02-02/41 от 24.05.2005).

Предметы религиозного значения и религиозной литературы освобождаются от обложения НДС (пп. 1 п. 3 ст. 149 НК РФ). Полный список предметов, с которых не нужно платить НДС, указан в постановлении Правительства РФ №251от 31.03.2001.

Есть льгота и по НДС. Компании, связанные с религией, имеют льготу по НДС как при продаже предметов религиозного характера собственного производства, так и в отношении предметов, приобретенных у других компаний, в том числе у нерелигиозных (пп. 1 п. 3 ст. 149 НК РФ, письма Минфина России №03-07-03/45 от 11.04.2007, №03-07-07/28 от 07.09.2007).

Есть и льготы, связанные с налогом на прибыль. Так, не облагаются налогом на прибыль следующие доходы:

• доходы в виде имущества (включая денежные средства) и имущественных прав, полученные в связи с совершением религиозных обрядов;

• доходы от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения (пп. 27 п. 1 ст. 251 НК РФ);

• целевые поступления на содержание некоммерческих организаций, полученные безвозмездно на основании решений органов государственной власти (письмо Минфина России от 26.03.2010 №03-03-06/4/34);

• поступления от других организаций и физлиц с условием, что указанные получатели будут использовать их по назначению (п. 2 ст. 251 НК РФ).

В результате с помощью религиозной организации можно сэкономить группе компаний на налогах. Как это сделать, прямо зависит от сути самой религии. От того, какие именно проводятся религиозные обряды, что является предметом культа, какая издается религиозная литература и т. п.

Какие взносы обязан платить ИП: обновление нормативов за 2020 год, а также сроки и обязанности субъектов предпринимательства

Всем известно, что индивидуальный предприниматель (далее ИП) обязан перечислять сумму страховых взносов за себя, а также своих официальных работников и физических лиц, которым оплачивает вознаграждения. Все это есть в статье №419 Налогового кодекса РФ. Все взносы можно разделить на две категории. Обязательные – это суммы пенсионного и медицинского страхования (это есть в статье №430 НК РФ). Добровольные – это больничные и выплаты декретных (подробнее читайте в нормативах – ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства от 02.10.2009 №790).

Относительно самого графика выплат: обязательные платежи можно перечислить одноразово (то есть один раз год) или разделить сумму на несколько равномерных платежей (например, один раз в квартал или каждый месяц). Главное условие остается неизменным – нужно успеть выплатить всю сумму до 31 декабря отчетного года. Однако относительно пенсионных взносов, сумма которых более 300 тыс. руб., актуальны иные сроки – ИП имеет право уплатить этот взнос до 1 июля следующего года. Регулярность и полноту выплат, а также соблюдение законности в данной процедуре контролирует Федеральная налоговая служба.

Относительно страховых взносов: это обязанности Федеральной страховой службы (далее ФСС). Относительно процедур контроля: все происходит согласно нормативной базе, которая изложена в п. 2 ст. №432 НК, ч. 4 ст. №4.5 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, п. 4 Правил, а также утвержденного постановления Правительства от 02.10.2009 №790. Если граничный срок перечисления обязательного страхового взноса попадает на число выходного дня, оплата возможна на следующий за ним рабочий день – это изложено в п. 7 ст. №6.1 НК. Сроки выплаты добровольных взносов ввиду выходных или праздничных дней не переносятся. Однако если выплата падает на 31 декабря, то ее необходимо выполнить в последний рабочий день года – это есть в письме Минтруда от 28.11.2018 №17—0/ООГ-1613.

Нарушения этого правила для ИП грозит тем, что на следующий год его лишат права на социальное пособие. Если ИП намерен прекратить свою деятельность, то он обязан перечислить обязательные взносы страхования. На эту процедуру у него есть 15 календарных дней после регистрации намерения прекратить предпринимательскую деятельность – это изложено в п. 5 ст. №432 НК. Что касается добровольных выплат социального страхования, то подобные обязанности не предусмотрены и жестких правил нет. А если выплаты были профинансированы наперед (например, в начале года была перечислена вся сумма добровольных взносов, а завершение деятельности попало на середину года), то ФСС возвращает неиспользованные средства.

Возврат нерастраченных денежных средств возможен в форме банковского или почтового перевода. В любом случае на перечисление остатка есть месяц в отсчете от дня снятия с регистрации ИП. Подробнее об этом порядке можно почитать в постановлении Правительства от 02.10.2009 №790. В случае с ИП, который занимается фермерским хозяйством, есть специальный норматив. Для того чтобы перечислить все взносы, у ИП (главы КФХ) есть 15 календарных дней, которые отсчитываются от дня подачи итогового расчета по выплате страховых взносов, – это есть в п. 4 ст. №432 НК РФ.

Напомним, что глава КФХ обязан выплачивать обязательные взносы пенсионного и медицинского страхования в расчете на количество членов КФХ. Если пенсионное страхование более 300 тыс. руб., то все члены КФХ, включая его главу, не обязаны их выплачивать. Что касается сумм обязательных взносов по страхованию, то по состоянию на 2020 год они равны: фиксированный размер ОПС – 32 448,00 руб.; страховой взнос на ОМС – 8 426,00 руб. В случае снятия ИП с налогового учета суммы должны быть уплачены не позже 15 календарных дней от даты снятия. Для удобства расчетов можно воспользоваться специальным калькулятором, который можно найти на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.